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EÜR erstellen – Einnahmen-Überschuss-Rechnung einfach erklärt

15. Februar 2026 · 12 Min. Lesezeit

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfachste Form der Gewinnermittlung in Deutschland. Für die meisten Selbstständigen und Freiberufler ist sie die Standardmethode. In diesem Guide erfahren Sie alles, was Sie darüber wissen müssen.

Was ist die EÜR?

Die EÜR ist eine Gewinnermittlungsart, bei der nur eine einfache Buchhaltung gefordert ist. Die Formel ist denkbar simpel:

Im Gegensatz zur doppelten Buchführung (Bilanzierung) muss jeder Geschäftsvorfall nur auf einem Konto erfasst werden – entweder als Einnahme oder als Ausgabe.

Wer darf die EÜR nutzen?

Rechtsform	EÜR erlaubt?
Freiberufler (immer)	✅ Ja
Einzelunternehmer ≤ 800.000 € Umsatz UND ≤ 80.000 € Gewinn	✅ Ja
Einzelunternehmer > 800.000 € Umsatz ODER > 80.000 € Gewinn	❌ Bilanzpflicht
GmbH, UG, AG	❌ Immer Bilanzpflicht
GbR, OHG, KG	❌ Bilanzpflicht (als Kaufleute)

Das Zufluss-Abfluss-Prinzip

Der wichtigste Unterschied zur Bilanzierung: Bei der EÜR zählt der Zeitpunkt des Geldflusses, nicht der Zeitpunkt der Leistung.

• Einnahme: Wenn das Geld auf Ihrem Konto eingeht
• Ausgabe: Wenn das Geld Ihr Konto verlässt

Anlage EÜR: So ist sie aufgebaut

Die EÜR wird über die Anlage EÜR elektronisch per ELSTER an das Finanzamt übermittelt. Sie gliedert sich in:

1. Seite 1: Allgemeine Angaben (Name, Steuernummer, Rechtsform)
2. Zeilen 12-23: Betriebseinnahmen (Umsatzerlöse, sonstige Einnahmen)
3. Zeilen 24-61: Betriebsausgaben (Wareneinkauf, Personal, Miete, etc.)
4. Zeilen 62-67: Kfz-Kosten und Fahrtkosten
5. Zeilen 68-73: Raumkosten und häusliches Arbeitszimmer
6. Zeile 97: Gewinn/Verlust aus der Berechnung

Fristen für die Abgabe

• Ohne Steuerberater: 31. Juli des Folgejahres
• Mit Steuerberater: Ende Februar des übernächsten Jahres

Mehr zu den genauen Terminen finden Sie in unserem Steuertermine-Überblick.

EÜR vs. Bilanz – Die Unterschiede

Kriterium	EÜR	Bilanz
Buchführung	Einfach	Doppelt
Prinzip	Zufluss/Abfluss	Periodenabgrenzung
Rückstellungen	Nicht erlaubt	Pflicht
Aufwand	Gering	Hoch
Inventur	Nicht nötig	Pflicht

EÜR mit Lexware Office erstellen

In Lexware Office erstellen Sie Ihre EÜR praktisch automatisch:

1. Belege hochladen und kategorisieren lassen
2. Bankkonten anbinden für automatische Zuordnung
3. Am Jahresende: EÜR per Klick generieren
4. Direkt über ELSTER an das Finanzamt übermitteln

Mehr dazu erfahren Sie in unserem Jahresabschluss-Guide.

Wer erstellt die EÜR – und wer muss bilanzieren?

Nicht jedes Unternehmen darf die einfache EÜR nutzen. Die Grenzen sind klar definiert:

• EÜR erlaubt: Freiberufler (immer, ohne Umsatzgrenze), Gewerbetreibende mit unter 600.000 € Umsatz und unter 60.000 € Gewinn pro Jahr
• Bilanzierung Pflicht: Gewerbetreibende oberhalb der Grenzen sowie alle Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG)

Das Zufluss-/Abflussprinzip verstehen

Das Herzstück der EÜR: Im Gegensatz zur Bilanzierung zählt nicht der Zeitpunkt der Rechnungsstellung, sondern der tatsächliche Zahlungsfluss:

• Einnahme: Zählt erst, wenn das Geld auf Ihrem Konto eingeht
• Ausgabe: Zählt erst, wenn Sie tatsächlich bezahlen

Beispiel: Sie stellen im Dezember 2026 eine Rechnung über 5.000 €. Der Kunde zahlt erst im Januar 2027. In Ihrer EÜR 2026 taucht diese Einnahme nicht auf – sie gehört ins Jahr 2027.

Die wichtigsten Betriebsausgaben für Ihre EÜR

Kategorie	Beispiele	Anlage EÜR
Raumkosten	Miete, Strom, Heizung, Homeoffice	Zeile 46
Fahrzeugkosten	Benzin, Versicherung, AfA, Leasing	Zeile 56
Werbekosten	Website, Anzeigen, Flyer, SEO	Zeile 52
Telekommunikation	Handy, Internet, Festnetz	Zeile 49
Abschreibungen	Computer, Möbel, Maschinen	Zeile 30–35

EÜR mit Lexware Office erstellen: Schritt für Schritt

In Lexware Office wird die EÜR automatisch aus Ihren laufenden Buchungen generiert:

1. Laufende Erfassung: Rechnungen schreiben, Belege digitalisieren und Bankabgleich durchführen
2. Kategorien prüfen: Lexware Office ordnet Buchungen automatisch den EÜR-Kategorien zu
3. EÜR aufrufen: Unter Berichte → EÜR den gewünschten Zeitraum wählen
4. ELSTER-Export: Die EÜR direkt über die ELSTER-Schnittstelle ans Finanzamt übermitteln

Häufige EÜR-Fehler vermeiden

• Private Ausgaben als Betriebsausgaben: Das Finanzamt prüft besonders Bewirtungen, Reisekosten und gemischt genutzte Gegenstände
• Belege nicht aufbewahren: Ohne Beleg keine Betriebsausgabe – 10 Jahre Aufbewahrungspflicht beachten!
• Umsatzsteuer falsch behandeln: Bei EÜR mit USt sind Nettowerte die Einnahmen/Ausgaben, die USt wird separat erfasst
• Abschreibungen vergessen: Wirtschaftsgüter über 800 € müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden

EÜR und Steuererklärung: der Zusammenhang

Die EÜR ist Teil Ihrer Einkommensteuererklärung. Der ermittelte Gewinn fließt in die Anlage S (Freiberufler) oder Anlage G (Gewerbetreibende) und wird dort mit anderen Einkünften zusammengerechnet. Auf den Gesamtbetrag zahlen Sie Einkommensteuer.

Zusätzlich müssen Sie als Gewerbetreibender möglicherweise Gewerbesteuer zahlen – beachten Sie den Freibetrag von 24.500 €. Freiberufler sind davon komplett befreit.

Fazit: EÜR ist einfacher als gedacht

Die Einnahmenüberschussrechnung ist die einfachste Methode der Gewinnermittlung. Mit Lexware Office lassen Sie die Software die Arbeit machen: Alle Buchungen fließen automatisch in die richtigen Kategorien und am Jahresende klicken Sie auf „EÜR erstellen". Planen Sie eine vierteljährliche Kontrolle ein, um Fehler frühzeitig zu erkennen.

Jahresende-Optimierung: EÜR gezielt steuern

Durch das Zufluss-/Abflussprinzip haben Sie am Jahresende erhebliche Gestaltungsmöglichkeiten:

• Ausgaben vorziehen: Bezahlen Sie anstehende Rechnungen noch im Dezember, um den Gewinn des laufenden Jahres zu senken
• Einnahmen verschieben: Stellen Sie Rechnungen so spät, dass die Zahlung erst im neuen Jahr eingeht
• Investitionen timen: Kaufen Sie geplante Anlagegüter noch im Dezember für die volle Jahres-AfA
• Vorauszahlungen leisten: Versicherungsbeiträge oder Mitgliedschaften für das Folgejahr bereits im Dezember bezahlen

EÜR-Sonderfälle für Existenzgründer

Im Gründungsjahr gelten besondere Regelungen:

• Gründungskosten vor Betriebsbeginn: Ausgaben, die vor offizieller Gründung anfallen (Notar, Beratung, Ausstattung), sind trotzdem als vorweggenommene Betriebsausgaben absetzbar
• Anlaufverluste: In den ersten Jahren sind Verluste normal und werden mit anderen Einkünften verrechnet (Verlustvortrag)
• Sonderabschreibung: Existenzgründer können die Sonderabschreibung nach § 7g nutzen – 40 % im ersten Jahr zusätzlich zur normalen AfA

Die häufigsten Fehler bei der EÜR

1. Zufluss-/Abflussprinzip missverstanden: Es zählt der Zeitpunkt der Zahlung, nicht der Rechnungsstellung. Eine Rechnung vom 15.12. die am 03.01. bezahlt wird, gehört ins neue Jahr
2. Umsatzsteuer falsch behandelt: Die vereinnahmte USt ist eine Einnahme, die gezahlte Vorsteuer eine Ausgabe. UStVA-Zahlungen ans Finanzamt sind ebenfalls Betriebsausgaben
3. Abschreibungen vergessen: Anlagegüter über 1.000 € netto müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden – sie zählen nicht im Kaufjahr komplett als Ausgabe
4. Private Anteile nicht berücksichtigt: Bei gemischter Nutzung (Handy, Auto, Büro) nur den betrieblichen Anteil ansetzen
5. Kleinbetragsrechnungen ohne Beleg: Jede Betriebsausgabe braucht einen Beleg – auch der Parkschein für 2,50 €

EÜR mit Lexware Office: Automatisch und korrekt

In Lexware Office müssen Sie die EÜR nicht manuell zusammenstellen. Die Software:

• Ordnet jede Buchung automatisch den richtigen EÜR-Kategorien zu
• Berechnet Abschreibungen für alle Anlagegüter automatisch
• Trennt Umsatzsteuer-Komponenten korrekt auf
• Erstellt die Anlage EÜR im ELSTER-kompatiblen Format
• Exportiert die Daten alternativ per DATEV an Ihren Steuerberater